元気ですか！ 福岡の公認会計士、税理士の山崎隆弘です。
うちの事務所は、5月、6月と決算が集中しています。決算時に、各勘定残高の大掃除をしますが、最も手がかかるのは売掛金です。
倒産による未回収、クレームによる値引未処理、請求書は発行していても回収遅れなどさまざまな要因により、売掛金の残高が溜まってきます。
日常的には、請求書との入金チェックによっています。
これはフロー(取引・流れ)による管理です。
決算時には、売掛金残高ベースで年令調べをしなければなりません。
これはストック(残高)による管理です。
売掛金の場合は、１件１件、残高を見ると大変です。まずは違算がある口座をあぶりだします。
会社によっては、販売管理システムにより発生月ごとの明細・集計がでます。
通常の会計ソフト・販売ソフトでは、なかなかそこまで便利な機能はついていません。
それで売掛金の補助科目の残高一覧表で、違算額をだします。
決算月の残高一覧表の前月繰越・借方・貸方・当月残高を会計ソフトからエクセルにダウンロードします。
当月残高から借方金額を差し引きます。
月末締めの翌月払いであれば、1ヶ月分のだけの売上金額(税込)が残っていれば、
残高から借方金額を差し引けばゼロになります。
差引がゼロにならない得意先を抽出して、いつ発生したものかを補助元帳で調べていきます。
そうすると、前期から繰越しているもの、発生から半年経っているものなどがでてきます。
年令が古いものについては回収可能性について、検討します。
貸倒損失に計上しないといけないもの、値引処理すべきものなどがあれば、決算仕訳で処理します。
決算で溜まったものを整理しましょう。
